Испания — популярное направление для переезда среди иностранцев благодаря своему мягкому климату, богатой культуре и высокому качеству жизни. Однако, переезд в эту страну подразумевает не только приятные моменты, но и определённые обязанности, одной из которых является соблюдение местных налоговых законов. Для многих эмигрантов налогообложение может стать сложным и запутанным вопросом. В этой статье я расскажу вам о ключевых налоговых аспектах жизни в Испании для иностранцев, с учётом различных статусов резидентства, типов доходов и возможных налоговых льгот.

1. Налоговый статус резидента и нерезидента

Первый шаг в понимании налоговой системы Испании — это определение вашего налогового статуса. Вы можете быть либо налоговым резидентом, либо нерезидентом, и от этого будет зависеть, какие доходы подлежат налогообложению.

Кто является налоговым резидентом?

В Испании налоговым резидентом считается тот, кто соответствует одному из следующих критериев:

• Проживает в Испании более 183 дней в течение календарного года.
• Имеет в Испании экономические интересы, такие как бизнес или недвижимость.
• Основное место жительства или семья находится в Испании (то есть, если ваш супруг или дети живут в Испании, вы можете быть признаны налоговым резидентом, даже если сами физически не проводите там 183 дня).

Налоговый статус нерезидента

Если вы не соответствуете вышеперечисленным критериям, вы считаетесь налоговым нерезидентом. Это означает, что вы будете платить налоги в Испании только с доходов, полученных непосредственно в этой стране. Например, если вы сдаёте в аренду недвижимость в Испании, но сами проживаете в другой стране, вы будете обязаны уплачивать налоги только на доход от аренды.

2. Налог на доход физических лиц (IRPF)

Основной налог, с которым сталкиваются резиденты Испании, — это налог на доход физических лиц, или Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Этот налог взимается с мирового дохода, что означает, что если вы налоговый резидент Испании, то обязаны декларировать и платить налоги с доходов, полученных как в Испании, так и за её пределами.

Ставки IRPF

Налог на доходы физических лиц в Испании является прогрессивным. Это означает, что чем выше ваш доход, тем больше налог вы заплатите. В 2024 году основные ставки IRPF выглядят следующим образом:

• До 12 450 евро — 19%
• От 12 451 до 20 200 евро — 24%
• От 20 201 до 35 200 евро — 30%
• От 35 201 до 60 000 евро — 37%
• Свыше 60 000 евро — 45%

Эти ставки могут незначительно варьироваться в зависимости от автономного сообщества, так как регионы Испании имеют право устанавливать свои дополнительные налоги.

Мировой доход и соглашения об избежании двойного налогообложения

Если вы налоговый резидент Испании, вы обязаны декларировать свой мировой доход, включая доходы из других стран. Это может вызвать беспокойство о возможном двойном налогообложении. К счастью, Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, что позволяет избежать уплаты налогов с одного и того же дохода в двух странах. Однако важно знать, что процесс применения льгот в рамках таких соглашений требует точного знания как испанского, так и международного законодательства.

3. Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)

Для налоговых резидентов, чьи активы превышают определённые пороги, в Испании существует налог на богатство. Этот налог применяется к общей стоимости имущества, включая недвижимость, банковские счета, акции и другие активы, как в Испании, так и за её пределами.

Порог налогообложения

Базовый необлагаемый минимум составляет 700 000 евро на человека. Однако в разных автономных сообществах могут быть свои установленные пороги. Например, в Мадриде налог на богатство не взимается, в то время как в Каталонии порог может быть ниже.

Ставки налога на богатство

Ставки варьируются от 0,2% до 3,5%, в зависимости от стоимости активов. Важно отметить, что налог на богатство взимается только с активов, превышающих минимальный порог.

4. Налог на имущество (IBI)

Ещё один важный аспект — это налог на имущество, или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Этот налог обязаны уплачивать все владельцы недвижимости в Испании, вне зависимости от их налогового резидентства.

Ставка налога IBI

Ставка налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости и устанавливается местными органами власти. Она может варьироваться от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости.

5. Налог на прирост капитала

Прирост капитала облагается налогом, если вы продаёте активы с прибылью. Это может касаться недвижимости, акций и других инвестиций. Для резидентов Испании налог на прирост капитала распространяется на мировые активы, тогда как для нерезидентов — только на активы, находящиеся в Испании.

Ставки налога на прирост капитала

• До 6 000 евро — 19%
• От 6 001 до 50 000 евро — 21%
• Свыше 50 000 евро — 23%

6. Специальный налоговый режим для иностранцев: Закон Бекхэма

Одним из способов оптимизировать налогообложение для иностранцев, переезжающих в Испанию, является так называемый Закон Бекхэма. Этот налоговый режим был введён для привлечения иностранных специалистов и работников.

Преимущества режима

• Возможность облагаться налогом только на испанские доходы (доходы, полученные за пределами Испании, не подлежат налогообложению).
• Применение фиксированной ставки налога на доходы в размере 24% для доходов до 600 000 евро (и 47% для доходов, превышающих эту сумму).
• Действует в течение шести лет.

Этот режим популярен среди высокооплачиваемых специалистов и экспатов, переезжающих в Испанию по рабочим визам, но он не распространяется на тех, кто имеет постоянный вид на жительство (например, через программу «золотой визы»).

7. Налог на наследство и дарение (ISD)

Ещё один важный аспект — это налог на наследство и дарение, или Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Этот налог взимается с получателей наследства или подарков. Ставки налога могут варьироваться в зависимости от суммы наследства или дара, а также от степени родства между дарителем и получателем.

Особенности налога

• Прямые родственники (супруги, дети) могут пользоваться льготами, существенно снижающими налоговую нагрузку.
• Налоги на наследство и дарение варьируются в зависимости от автономных сообществ, и в некоторых из них можно значительно уменьшить или полностью избежать налогообложения.

8. Декларация активов за пределами Испании (форма 720)

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании и у вас есть активы за рубежом, стоимость которых превышает 50 000 евро, вы обязаны задекларировать их с помощью формы 720. В эту категорию попадают:

• Банковские счета.
• Ценные бумаги и акции.
• Недвижимость.

Несвоевременное представление формы или ошибки в декларации могут привести к крупным штрафам.

Налоговая система Испании достаточно сложна, особенно для иностранцев, переезжающих в эту страну. Понимание вашего налогового статуса, обязанностей и прав поможет вам избежать неприятных сюрпризов и оптимизировать налогообложение. Если вы рассматриваете переезд в Испанию или уже живете здесь, консультация с налоговым специалистом может помочь вам разобраться во всех нюансах и избежать налоговых рисков.

Моя цель — предложить вам не только понимание основных аспектов налогообложения, но и профессиональную помощь в решении любых налоговых вопросов, связанных с вашей жизнью в Испании. Я обладаю многолетним опытом работы с иностранцами, переезжающими в Испанию, и готов помочь вам с оформлением налоговых деклараций, планированием и минимизацией налоговых обязательств.

Не стесняйтесь обращаться за консультацией, чтобы жить в Испании спокойно, зная, что все налоговые вопросы находятся под контролем.